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Heft 11 / 2023

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 11 (Erscheinungstermin: 25. November 2023) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Lohnsteuertabelle bei zeitweiser Tätigkeit in Deutschland, EStB 2023, 409

Günther, Karl-Heinz, Härteausgleich für Energiepreispauschale, EStB 2023, 409

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 15.6.2023 - IV R 30/19 / Peters, Stephan, Mitunternehmerschaft und sachliche Gewerbesteuerpflicht für eine juristische Sekunde, EStB 2023, 410-413

BFH v. 7.6.2023 - I R 47/20 / Dokholian, Edgar / Schulte, Jonathan, Betriebsstätte/feste Einrichtung im Dienstleistungsbereich, EStB 2023, 413-415

BFH v. 24.5.2023 - XI R 37/20 / Gehm, Matthias, Zum Betriebsausgabenabzugsverbot für Gästehäuser, EStB 2023, 415-416

BFH v. 27.7.2023 - IV R 15/20 / Formel, Rainer, Anwendung des Halbabzugsverbots im Fall der Korrektur eines fehlerhaften Bilanzansatzes, EStB 2023, 417-418

BFH v. 12.7.2023 - X R 14/21 / Hartman, Timo, Zur Auflösung einer § 6b EStG-Rücklage nach Ausscheiden eines Gesellschafters aus einer KG, EStB 2023, 418-419

BFH v. 10.8.2023 - VI R 11/21 / Gehm, Matthias, Berechnung des Grundlohns i.S.d. § 3b Abs. 2 EStG bei steuerfreien Zuschlägen für Sonntags?, Feiertags- oder Nachtarbeit, EStB 2023, 419-420

BFH v. 28.6.2023 - I R 43/20 / Bleschick, Sascha, Besteuerungsrecht für den Arbeitslohn eines grenzüberschreitend tätigen Berufskraftfahrers, EStB 2023, 420-422

BFH v. 9.8.2023 - VI R 20/21 / Günther, Karl-Heinz, Unterkunftskosten bei doppelter Haushaltsführung im Ausland, EStB 2023, 422-423

BFH v. 1.8.2023 - VIII R 8/21 / Meurer, Hermann-Josef, Zurückgezahlte Erstattungszinsen i.S.d. § 233a Abs. 1 AO als negative Einnahmen aus Kapitalvermögen, EStB 2023, 423-424

BFH v. 10.8.2023 - VI R 40/20 / Günther, Karl-Heinz, Außergewöhnliche Belastungen bei Unterbringung in einer Wohngemeinschaft, EStB 2023, 424-425

BFH v. 13.9.2023 - X B 52/23 (AdV) / Günther, Karl-Heinz, Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen ab 1.1.2019, EStB 2023, 425

BFH v. 26.7.2023 - II R 35/21 / Günther, Karl-Heinz, Bindungswirkung von Wertfeststellungsbescheiden bei Zusammenrechnung mehrerer Erwerbe, EStB 2023, 425-426

BFH v. 10.5.2023 - II R 21/21 / Günther, Karl-Heinz, Grundstück mit Lagerbewirtschaftung als steuerschädliches Verwaltungsvermögen, EStB 2023, 426-427

BFH v. 10.5.2023 - II R 3/21 / Günther, Karl-Heinz, Steuern auf die durch Erben rückwirkend erklärte Aufgabe eines LuF-Betriebes, EStB 2023, 427

BFH v. 24.5.2023 - II R 27/20 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Schweden 1992 nach Fortfall der schwedischen Schenkungsteuer, EStB 2023, 427-428

BFH v. 21.6.2023 - II R 2/21 / Günther, Karl-Heinz, Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs, EStB 2023, 428-429

BFH v. 25.4.2023 - II R 10/21 / Günther, Karl-Heinz, Anlaufhemmung der Festsetzungsfrist für den Erlass eines Grunderwerbsteuerbescheids, EStB 2023, 429

BFH v. 28.6.2023 - VI R 28/21 / Günther, Karl-Heinz, Kein Zufluss von Arbeitslohn wegen fehlender Insolvenzsicherung des Arbeitslohnanspruchs, EStB 2023, 430

BFH v. 4.9.2023 - VI B 21/23 / Günther, Karl-Heinz, Keine Beschwer durch Einkünftequalifikation im Einkommensteuerbescheid, EStB 2023, 430

BFH v. 20.6.2023 - IX R 8/22 / Günther, Karl-Heinz, Gestaltungsmissbrauch bei Zuwendungsnießbrauch an minderjährige Kinder?, EStB 2023, 430-431

Verwaltung

BMF v. 5.10.2023 - IV C 3 - S 2015/22/10001 :001 / Apitz, Wilfried, Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge, EStB 2023, 431-433

BMF v. 7.2.2023 - IV C 3 - S 2020/22/10007 :003 / Günther, Karl-Heinz, Gewährung von Forschungszulagen nach dem Forschungszulagengesetz, EStB 2023, 433

BMF v. 10.7.2023 - IV C 6 - S 2133-a/20/10001 :003 / Günther, Karl-Heinz, Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr (§ 5a EStG), EStB 2023, 433

BMF v. 11.7.2023 - IV C 1 - S 2252/19/10003 :013 / Günther, Karl-Heinz, Einzelfragen zur Abgeltungsteuer, EStB 2023, 433

BMF v. 5.9.2023 - IV C 1 - S 1980-1/19/10008 :028 / Günther, Karl-Heinz, Anwendungsfragen zum Investmentsteuergesetz in der ab 1.1.2018 geltenden Fassung, EStB 2023, 433-434

BMF v. 24.10.2023 - IV C 4 - S 2223/19/10003 :023 / Günther, Karl-Heinz, Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten, EStB 2023, 434

BMF v. 17.10.2023 - IV C 2 - S 1900/22/10045 :001 / Günther, Karl-Heinz, Unterbringung von Kriegsflüchtlingen aus der Ukraine durch Vermietungsgenossenschaften/-vereine, EStB 2023, 434

MdF NRW v. 17.10.2023 - G 1498-2-2022-9181-V B 4 / Günther, Karl-Heinz, Billigkeitsmaßnahmen bei der Unterbringung von Kriegsflüchtlingen aus der Ukraine bei § 9 Nr. 1 S. 2 ff. GewStG, EStB 2023, 434-435

Beiträge für die Beratungspraxis

Redaktion, , Der Ertragsteuer-Check 2023, EStB 2023, 435-445

Die Übersicht möchte Ihnen – geordnet nach Themenbereichen – einen Überblick über wichtige und interessante im Jahr 2023 (bis zum jetzigen Zeitpunkt) ausführlich kommentierte Entscheidungen und Verwaltungsanweisungen geben und mag insofern als kleine Erinnerungshilfe verstanden werden. Spannende Entscheidungen erwarten Sie auch in Ausgabe 12/2023 des EStB! Sämtliche Zeitschriftenbeiträge, Entscheidungskommentierungen – einschließlich der Aktuell-Meldungen und Kurzkommentierungen – finden Sie in Ihrem Internet-Angebot unter www.steuerberater-center.de

Günther, Karl-Heinz, Kosten einer doppelten Haushaltsführung als Werbungskosten und Betriebsausgaben, EStB 2023, 445-450

Aufwendungen für eine doppelte Haushaltsführung sind unter den Voraussetzungen des § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG als Werbungskosten (WK) oder Betriebsausgaben (BA; § 4 Abs. 5 Nr. 6a EStG) abziehbar. In EStB 2019, 183 hatten wir die hierbei ab VZ 2014 zu beachtenden Grundsätze, Neuerungen und Besonderheiten umfassend dargestellt. Zwischenzeitlich haben sich – vor allem im Hinblick auf die ab 2014 geltende gesetzliche Neuregelung (Gesetz zur Änderung und Vereinfachung der Unternehmensbesteuerung und des steuerlichen Reisekostenrechts v. 20.2.2013, BStBl. I 2013, 188) – einige Zweifelsfragen ergeben, die die Rechtsprechung beschäftigt haben bzw. über anhängige Revisionen auch weiterhin beschäftigen werden. Wir nehmen dies zum Anlass, nachfolgend auf die aktuelle Rechtsprechungsentwicklung hinzuweisen, die der Rechtsanwender kennen und beachten sollte.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Entwicklung des Mikrokosmos doppelte Haushaltsführung i.S.d. § 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5 EStG, EStB 2023, 450-451

Stuhldreier, Annette, Umwandlung einer Personen- in eine Kapitalgesellschaft mit Auslandsbezügen, EStB 2023, 451

Service

GmbH 2 Go (Teil 17): Beteiligungsmöglichkeiten in Fällen sperrfristbehafteter Geschäftsanteile – Chancen und Risiken, EStB 2023, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Spartentrennung bei Kapitalgesellschaften der öffentlichen Hand – Steuerlicher Querverbund mit kommunalen Eigengesellschaften und Anwendung bei Organschaft, EStB 2023, R7

Pflichtteilsanrechnung und -verzicht bei der Unternehmensnachfolge – Gestaltungen zur Sicherung des Generationenwechsels im Unternehmen, EStB 2023, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 1. Halbjahr 2023, EStB 2023, R7

Änderung von Erbschaftsteuerbescheiden gem. § 175 Abs. 1 S. 1 Nr. 2 AO unter besonderer Berücksichtigung des § 171 Abs. 14 AO (Teil II), EStB 2023, R7-R8

Flankenschutz – Ermittlungsvereinfachung zu Lasten der Verhältnismäßigkeit, EStB 2023, R8

BMF zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Reihengeschäften – Es kommt nicht darauf an, wie lange man wartet, sondern worauf, EStB 2023, R8

Vorschläge der Europäischen Kommission zu “VAT in the Digital Age“ (“ViDA“) – Umfangreiches Maßnahmenpaket zur Reduzierung von Mehrwertsteuerregistrierungspflichten, EStB 2023, R8

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Otto Schmidt Verlag