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Heft 4 / 2024

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 4 (Erscheinungstermin: 25. April 2024) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Wachstumschancengesetz: Einkommensteuerliche und gewerbesteuerliche Änderungen, EStB 2024, 109-110

Günther, Karl-Heinz, Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für steuerbefreite Photovoltaik-Anlagen, EStB 2024, 110-111

Günther, Karl-Heinz, Besteht im Grunderwerbsteuerrecht weiterer Anpassungsbedarf durch die Auswirkungen des MoPeG?, EStB 2024, 111

Günther, Karl-Heinz, Elektronisches Antragsverfahren zur Erstattung der Kapitalertragsteuer nach § 11 InvStG, EStB 2024, 111

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 16.11.2023 - IV R 26/20 / Schimmele, Jürgen, § 3c Abs. 2 EStG und Zinszahlungen auf “unternehmensgruppeninterne“ Darlehen, EStB 2024, 111-113

BFH v. 1.2.2024 - IV R 9/20 / Schimmele, Jürgen, Beteiligung des Kommanditisten an Komplementär-GmbH als funktional (un)wesentliche Betriebsgrundlage seines Mitunternehmeranteils, EStB 2024, 113-116

BFH v. 12.12.2023 - VIII R 17/20 / Schimmele, Jürgen, Pensionsrückstellung beim Formwechsel einer Kapital- in eine Personengesellschaft, EStB 2024, 116-117

BFH v. 30.11.2023 - IV R 10/21 / Gehm, Matthias, Zur Gewerblichkeit des nachhaltigen Ankaufs notleidender Darlehensforderungen, EStB 2024, 117-120

BFH v. 1.2.2024 - IV R 26/21 / Schimmele, Jürgen, Übergang des Gewerbeverlustes von einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft bei Einbringung?, EStB 2024, 120-122

BFH v. 19.12.2023 - IV R 5/21 / Schimmele, Jürgen, Erweiterte Kürzung – Betriebsverpachtung – Sondernutzungsrechte, EStB 2024, 122-124

BFH v. 30.11.2023 - III R 55/20 / Schimmele, Jürgen, Gewerbesteuerliches Bankenprivileg für Konzernfinanzierungsgesellschaften?, EStB 2024, 124-125

BFH v. 14.12.2023 - VI R 1/21 / Aweh, Lothar, Gewinn aus marktüblicher Veräußerung einer Mitarbeiterbeteiligung: Arbeitslohn?, EStB 2024, 125-126

BFH v. 12.10.2023 - VI R 46/20 / Peters, Stephan, Überobligatorische Beiträge zu einer Pensionskasse im Ausland (hier: Schweiz), EStB 2024, 126-129

BFH v. 29.2.2024 - VI S 24/23 / Gehm, Matthias, Geltendmachung vom Arbeitgeber nicht gezahlter Energiepreispauschale, EStB 2024, 129-130

BFH v. 13.12.2023 - VI R 30/21 / Günther, Karl-Heinz, Zweitwohnungsteuer als Kosten der Unterkunft für eine doppelte Haushaltsführung, EStB 2024, 130-131

BFH v. 10.1.2024 - VI R 16/21 / Gehm, Matthias, Rechtsverfolgungskosten für ein Disziplinarverfahren sind Werbungskosten, EStB 2024, 131-133

BFH v. 12.12.2023 - VIII R 2/21 / Schimmele, Jürgen, Vorliegen der Antragsvoraussetzungen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren, EStB 2024, 133-134

BFH v. 12.12.2023 - IX R 18/22 / Bleschick, Sascha, Verteilung von Nutzungsentschädigungen für die Überlassung von Ausgleichsflächen, EStB 2024, 134-136

BFH v. 26.9.2023 - IX R 14/22 / Peters, Stephan, “Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“ (§ 23 Abs. 1 S. 1 Nr. 1 S. 3 EStG) bei Abtrennung und Veräußerung eines unbebauten Teils des Wohngrundstücks?, EStB 2024, 136-138

BFH v. 18.10.2023 - X R 7/20 / Gehm, Matthias, Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts beim Realsplitting, EStB 2024, 138-141

BFH v. 31.1.2024 - V R 43/21 / Günther, Karl-Heinz, Beitrittsaufforderung an das BMF bzgl. Fragen zur Zusammenfassung von Betrieben gewerblicher Art, EStB 2024, 141

Verwaltung

FM Schleswig-Holstein v. 6.2.2024 - VI 3012 - S 2532-406 / Günther, Karl-Heinz, Auswirkungen des Wegfalls der Besteuerung der Gas-/Wärmepreisbremse (Soforthilfe Dezember 2022), EStB 2024, 141-142

FSen Berlin v. 10.11.2023 - III B-S - 2143-1/2009-1 / Günther, Karl-Heinz, Sachpreise aus betrieblicher Losveranstaltung, EStB 2024, 142

Beiträge für die Beratungspraxis

Brunckhorst, Andreas, Änderungen des Forschungszulagengesetzes durch das Wachstumschancengesetz, EStB 2024, 142-149

Forschung und Entwicklung sind Grundlagen für technologischen Fortschritt. Aus Ideen sollen Innovationen entstehen, die dazu beitragen, Herausforderungen für Gesellschaft, Wirtschaft und Wissenschaft zu bewältigen. Die mit dem Gesetz zur steuerlichen Förderung von Forschung und Entwicklung vom 14.12.2019 (BGBl. I 2019, 2763) eingeführte Forschungszulage ist ein Baustein, um der Wirtschaft einen Anreiz zu bieten, verstärkt in Forschung und Entwicklung zu investieren. Der Gesetzgeber hat das Gesetz bereits mehrfach ergänzt, um sowohl die Bemessungsgrundlage zu erhöhen als auch das Verfahren zu verbessern. In dem Beitrag werden die Bezüge des Forschungszulagengesetzes zum Beihilfenrecht der Europäischen Union erörtert und – darauf aufbauend – die Gesetzesänderungen durch das Gesetz zur Stärkung von Wachstumschancen, Investitionen und Innovation sowie Steuervereinfachung und Steuerfairness (Wachstumschancengesetz v. 27.3.2024 (BGBl. I 2024, Nr. 108, S. 26) vorgestellt.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2024, 150-154

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2024, 30) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Neuakzentuierung der Besteuerung von Mitarbeiterbeteiligungen, EStB 2024, 155

Stuhldreier, Annette, Zuordnung von Mitarbeitern im Homeoffice i.R.d. Zerlegung nach § 29 Abs. 1 Nr. 1 GewStG, EStB 2024, 155-156

Service

Übergang einer ertragsteuerlichen Organschaft – Die Fußstapfentheorie des BFH und Konsequenzen für die Beratungspraxis, EStB 2024, R7

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2024, R7

Die Grundsteuerreform auf dem Prüfstand – Aktuelle Verfahren und Entscheidungen, EStB 2024, R7

§ 16 Abs. 5 GrEStG als vermeidbare Steuerfalle, EStB 2024, R7

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2024, R8

Rechtsänderungen bei der einheitlichen und gesonderten Feststellung von Einkünften ab 1.1.2024, EStB 2024, R8

§ 15 FAO Selbststudium: Verjährung in mehrstöckigen Feststellungsverfahren, EStB 2024, R8

Rechtsschutz bei Steuerbescheiden unter dem Vorbehalt der Nachprüfung (§ 164 AO), EStB 2024, R8-R9

Änderung von Steuerbescheiden bei Datenübermittlung durch Dritte, EStB 2024, R9

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