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Heft 10 / 2023

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 10 (Erscheinungstermin: 25. Oktober 2023) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 3.5.2023 - IX R 25/21 / Peters, Stephan, Haftung für Lohnsteuer – Zufluss von Arbeitslohn bei Wertguthaben, EStB 2023, 369-371

BFH v. 15.6.2023 - VI R 27/20 / Apitz, Wilfried, Arbeitgeberleistungen auf einen Summenbescheid nach § 28f Abs. 2 SGB IV stellen keinen Arbeitslohn dar, EStB 2023, 371-372

BFH v. 4.7.2023 - VIII R 29/20 / Gehm, Matthias, Betriebsausgabenpauschale sowie vorteilsmindernde Aufwendungen bei Kfz-Überlassung, EStB 2023, 372-375

BFH v. 20.6.2023 - IX R 2/22 / Gehm, Matthias, Berücksichtigung des Verlusts aus einer stehen gelassenen Gesellschafterbürgschaft nach § 20 Abs. 2 EStG, EStB 2023, 375-377

BFH v. 27.6.2023 - VIII R 15/21 / Peters, Stephan, Gesonderter Steuertarif nach § 32d Abs. 1 EStG auch bei grenzüberschreitenden Zinszahlungen anwendbar – Neuregelung beachten!, EStB 2023, 377-380

BFH v. 23.5.2023 - VIII R 3/19 / Bleschick, Sascha, Freies Ausschüttungswahlrecht eines Investmentfonds vor Geltung von § 3a InvStG 2004, EStB 2023, 380-382

BFH v. 26.4.2023 - X R 4/21 / Apitz, Wilfried, Steuerbegünstigung für ausländische Baudenkmäler, EStB 2023, 382-383

BFH v. 24.5.2023 - X R 22/20 / Apitz, Wilfried, Objektverbrauch bei der Steuerbegünstigung für selbstbewohnte Baudenkmäler gem. § 10f EStG, EStB 2023, 383-384

BFH v. 9.5.2023 - VI R 12/21 / Meurer, Hermann-Josef, Einkünfte aus außerordentlicher Holznutzung, EStB 2023, 384-385

BFH v. 15.6.2023 - VI R 33/20 / Meurer, Hermann-Josef, Keine Kürzung von außergewöhnlichen Belastungen aufgrund einer steuerpflichtigen Ersatzleistung, EStB 2023, 385-386

BFH v. 10.8.2023 - VI R 29/21 / Günther, Karl-Heinz, Aufwendungen im Zusammenhang mit Ersatzmutterschaft, EStB 2023, 386-387

BFH v. 25.4.2023 - II R 38/20 / Günther, Karl-Heinz, Rückgängigmachung eines Grundstücks-Erwerbsvorgangs bei einer Kapitalgesellschaft, EStB 2023, 387-388

BFH v. 25.4.2023 - II R 19/20 / Günther, Karl-Heinz, Leistungen Dritter als grunderwerbsteuerrechtliche Gegenleistung, EStB 2023, 388

BFH v. 15.6.2023 - IV R 6/20 / Günther, Karl-Heinz, Keine erweiterte Kürzung bei geringfügiger gewerblicher Nebentätigkeit auf Weihnachtsmarkt, EStB 2023, 388-389

BFH v. 8.8.2023 - VIII B 22/22 / Günther, Karl-Heinz, Berufstypische Tätigkeit eines Rechtsanwalts für freiberufliche Einordnung der Einkünfteerzielung, EStB 2023, 389

BFH v. 9.8.2023 - VI B 1/23 / Günther, Karl-Heinz, Lohnsteuer-Pauschalierung für geringfügig Beschäftigte, EStB 2023, 389

Verwaltung

BMF v. 31.8.2023 - IV C 6 - S 2142/22/10002 :010 / Günther, Karl-Heinz, Standardisierte Einnahmen-Überschuss-Rechnung nach § 60 Abs. 4 EStDV, EStB 2023, 389-390

BMF v. 30.8.2023 - IV D 2 - S 0316-a/19/10006 :037 / Günther, Karl-Heinz, Kosten der erstmaligen Implementierung einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung bei EU-Taxametern und Wegstreckenzählern, EStB 2023, 390

BMF v. 6.9.2023 - IV C 5 - S 2533/19/10026 :004 / Günther, Karl-Heinz, Muster der Lohnsteuer-Anmeldung 2024, EStB 2023, 390-391

BMF v. 8.9.2023 - IV C 5 - S 2533/19/10030 :005 / Günther, Karl-Heinz, Muster für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2024, EStB 2023, 391

BMF v. 11.9.2023 - IV B 5 - S 1365/21/10001 :003 / Günther, Karl-Heinz, Verlängerte Fristen bei Feststellungserklärungen und Anzeigen nach § 18 AStG, EStB 2023, 391

BMF v. 10.8.2023 - IV D 3 - S 1544/19/10001 :009 / Günther, Karl-Heinz, Richtsatzsammlung für das Kalenderjahr 2022, EStB 2023, 391-392

BMF v. 19.9.2023 - IV C 1 - S 2401/19/10008 :003 / Günther, Karl-Heinz, Ausstellung von Steuerbescheinigungen für Kapitalerträge nach § 45a Abs. 2 und 3 EStG; Berichtigung nach § 45a Abs. 6 EStG, EStB 2023, 392

FinMin. Sachsen-Anhalt v. 17.5.2023 - 45-S 2337-113 / Günther, Karl-Heinz, Entschädigungen an ehrenamtliche Mitglieder der sog. verkammerten Berufe, EStB 2023, 392

Beiträge für die Beratungspraxis

Gehm, Matthias, BMF nimmt Stellung zu der ab 1.1.2023 geltenden Arbeitszimmer- und Homeoffice-Regelung, EStB 2023, 393-397

Aufgrund des Jahressteuergesetzes 2022 (JStG 2022; BGBl. I 2022, 2294 = BStBl. I 2023, 7 = EStB 2022, 442 [Günther]) hat der Gesetzgeber mit Wirkung ab 1.1.2023 die steuerliche Geltendmachung des häuslichen Arbeitszimmers grundlegend neu geordnet, wobei die als Reaktion auf die Corona-Pandemie durch das JStG 2020 v. 21.12.2020 (BGBl. I 2020, 3096) geschaffene Homeoffice-Pauschale des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b S. 4 EStG in die Tagespauschale des § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6c EStG überführt wurde. Die Regelung zum Homeoffice ist nunmehr zweigeteilt: nämlich einerseits das klassische häusliche Arbeitszimmer in § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG und andererseits steht für Steuerpflichtige, die aufgrund räumlicher Beschränkung nicht ihre Aufwendungen nach dieser Regelung zum Abzug bringen können, zumindest der Weg der Pauschalierung nach § 4 Abs. 5 S. 1 Nr. 6c EStG offen. Das BMF hat mit Schreiben v. 15.8.2023 (BMF v. 15.8.2023 – IV C 6 - S 2145/19/10006 :027 – DOK 2023/0007603, BStBl. I 2023, 1551 = EStB 2023, 348 [Apitz]) zu der aktuellen Rechtslage ausführlich Stellung genommen. Die wesentlichen Neuerungen gegenüber dem BMF-Schreiben v. 6.10.2017 (BMF v. 6.10.2017 – IV C 6 - S 2145/07/10002 :019 – DOK 2017/0224975, BStBl. I 2017, 1320 = EStB 2017, 434 [Günther]) zum häuslichen Arbeitszimmer sollen hier vorgestellt werden.

Hillers, Jan-Hendrik, Stillstand bei der Arbeitnehmer-Sparzulage, EStB 2023, 398-402

Nachdem der Referentenentwurf des Zukunftsfinanzierungsgesetzes (ZuFinG) zunächst gravierende Änderungen im Bereich der Arbeitnehmer-Sparzulage nach § 13 5. VermBG vorgesehen hat, wurden die geplanten Änderungen nicht mehr in den Regierungsentwurf des ZuFinG übernommen. Der Beitrag stellt daher zunächst die Grundzüge des 5. VermBG und insbesondere der Arbeitnehmer-Sparzulage dar und setzt sich im Anschluss daran kritisch damit auseinander, wie die ursprünglich geplanten Änderungen des 5. VermBG und die nunmehr vorgesehene Belassung des rechtlichen Status Quo zu würdigen sind.

Günther, Karl-Heinz, Aktuelle FG-Rechtsprechung zum Ertragsteuerrecht, EStB 2023, 403-407

Wir geben Ihnen einen Überblick über ausgewählte praxisrelevante Entscheidungen aus der FG-Rechtsprechung, die in der Zwischenzeit (seit der letzten Auswertung in EStB 2023, 279) beim BFH anhängig sind.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, “New Work“: Wann ist ein Umzug zur Einrichtung eines häuslichen Arbeitszimmers beruflich veranlasst?, EStB 2023, 407

Stuhldreier, Annette, Bürgerschaftliches Engagement und Ehrenamt – Zentrale Änderungen zum Gemeinnützigkeits- und Spendenrecht, EStB 2023, 407-408

Service

Vermögensverwaltende Gesellschaften – Grundlegende Abgrenzungsfragen und Belastungsvergleich typischer Einkunftsarten, EStB 2023, R7

Aktuelle FG-Rechtsprechung rund um die GmbH, EStB 2023, R7

Aktuelle Rechtsprechung zum Steuerstrafrecht, EStB 2023, R7

Wiedereinsetzung in den vorigen Stand (§ 110 AO, § 56 FGO), EStB 2023, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Außergerichtliche Einstellungsmöglichkeiten von Steuerstrafverfahren und außerstrafrechtliche Nebenfolgen (Teil 2), EStB 2023, R8

Schätzungen von Ortsgerichten als Verkehrswertnachweis i.S.d. § 198 Abs. 2 BewG? – Änderung des hessischen Ortsgerichtsgesetzes zum 1.1.2024, EStB 2023, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom