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Heft 12 / 2023

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 12 (Erscheinungstermin: 25. Dezember 2023) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Bundesrat stimmt Zukunftsfinanzierungsgesetz zu, EStB 2023, 453

Günther, Karl-Heinz, Wachstumschancengesetz teilweise umgesetzt, EStB 2023, 453-454

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 26.7.2023 - IV R 22/20 / Formel, Rainer, Passive Rechnungsabgrenzung erhaltener Zahlungen bei zeitraumbezogenen Leistungen, EStB 2023, 454-456

BFH v. 17.8.2023 - III R 37/20 / Schwetlik, Harald, Übernahmeverlust bei abweichender Bilanzierung, EStB 2023, 456-458

BFH v. 18.7.2023 - IX R 21/21 / Trossen, Nils, Nachträgliche Anschaffungskosten bei stehengelassenen Darlehen, EStB 2023, 458-459

BFH v. 17.8.2023 - III R 59/20 / Peters, Stephan, Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Aufwendungen für die Überlassung von Ferienimmobilien zur Weiterüberlassung an Reisende, EStB 2023, 459-462

BFH v. 14.9.2023 - VI R 27/21 / Gehm, Matthias, Zuordnung des Arbeitnehmers im steuerlichen Reisekostenrecht, EStB 2023, 462-464

BFH v. 28.6.2023 - VI R 17/21 / Meurer, Hermann-Josef, Aufwendungen einer Ruhestandsbeamtin im Rahmen ehrenamtlicher Gewerkschaftstätigkeit, EStB 2023, 464-465

BFH v. 20.6.2023 - IX R 17/21 / Hartman, Timo, Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung von Objekten mit mehr als 250 qm Wohnfläche, EStB 2023, 465-466

BFH v. 24.5.2023 - X R 28/21 / Apitz, Wilfried, Vorsorgeaufwendungen im Zusammenhang mit steuerfreien Einnahmen aus freiberuflicher Tätigkeit im Ausland, EStB 2023, 466-467

BFH v. 11.7.2023 - X R 17/22 / Apitz, Wilfried, Anwendung des Abzugsverbots des § 10 Abs. 2 S. 1 Nr. 1 EStG bei Bediensteten zwischenstaatlicher Einrichtungen mit Wohnsitz und Beschäftigungsort im Inland, EStB 2023, 467-469

BFH v. 26.9.2023 - IX R 9/22 / Günther, Karl-Heinz, Rechtsschutzbedürfnis bei vorläufiger Steuerfestsetzung – Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags, EStB 2023, 469

BFH v. 17.8.2023 - III R 31/21 / Günther, Karl-Heinz, Bestimmung des vorrangig Kindergeldberechtigten, EStB 2023, 469-470

BFH v. 27.7.2023 - IV R 10/20 / Günther, Karl-Heinz, Zahlung des Gesellschafter-Erben an Nachlassinsolvenzverwalter zur Freigabe eines Kommanditanteils, EStB 2023, 470

Verwaltung

BMF v. 21.11.2023 - IV C 5 - S 2353/19/10010 :005 / Günther, Karl-Heinz, Reisekosten/-vergütungen bei betrieblich/beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1.1.2024, EStB 2023, 471

BMF v. 7.11.2023 - IV C 5 - S 2342/19/10007 :009 / Günther, Karl-Heinz, Steuerfreier Arbeitgeberzuschuss beim “öffentlichen Nahverkehr“, EStB 2023, 471

BMF v. 3.11.2023 - IV C 5 - S 2361/19/10008 :010 / Günther, Karl-Heinz, Programmablaufpläne für den Lohnsteuerabzug 2024, EStB 2023, 471-472

BMF v. 24.11.2023 - IV C 3 - S 2221/20/10002 :005 / Günther, Karl-Heinz, Aufteilung eines einheitlichen Sozialversicherungsbeitrags (Globalbeitrag), EStB 2023, 472

FinBeh. Hamburg v. 17.4.2023 - S 2252 - 2023/003 / Günther, Karl-Heinz, Dividendenzahlung der BioNTech SE an ADR-Inhaber in 2022, EStB 2023, 472

LfSt Niedersachsen v. 6.7.2023 - S 2145-St 226-2108/2023-4600/2023 / Günther, Karl-Heinz, Berücksichtigung von Bewirtungskosten als Betriebsausgaben, EStB 2023, 472-473

MdF NRW v. 13.11.2023 - G 1450 - 4 - 2023 - 10612 - VB 4 / Günther, Karl-Heinz, GewSt-Zerlegung bei Batteriegroßspeicheranlagen zur Speicherung von Wind- und Solarenergie, EStB 2023, 473

MdF NRW v. 16.10.2023 - S 4501 - 10 - 2023-21792 - V A 6 / Günther, Karl-Heinz, Zurechnung von Grundstücken für die Ergänzungstatbestände in § 1 Abs. 2a-3a GrEStG, EStB 2023, 473-474

Beiträge für die Beratungspraxis

Brunckhorst, Andreas, Anmietung eines Arbeitsplatzes in einem Coworking-Space, EStB 2023, 474-481

Die Digitalisierung ermöglicht sowohl Selbständigen als auch Arbeitnehmenden, ihre Tätigkeit mobil – am Ort oder zur Zeit ihrer Wahl – auszuüben. Das Angebot an neuen Arbeitsplatzformen und Arbeitsorten ist vielfältig. Ein Angebot kann ein Coworking-Space sein. Das können Büroflächen, Werkstätten oder Arbeitsflächen sein, die von Selbständigen aus unterschiedlichen Fachgebieten angemietet werden, um dort gemeinsam – aber nicht unbedingt miteinander – zu arbeiten. Dabei spielt der Netzwerkgedanke eine maßgebende Rolle, wenn Selbständige für ein Projekt den Austausch unterschiedlicher Disziplinen suchen. Coworking steht für Zusammenarbeit und Space für Raum. In dem Beitrag werden Fragestellungen zur Einkommen?, Gewerbe- und Umsatzsteuer rund um die Anmietung eines Arbeitsplatzes in einem Coworking-Space angesprochen.

Gehm, Matthias, Kosten des Studiums und der Berufsausbildung, EStB 2023, 481-487

Der BFH hat mit Urteilen v. 12.1.2023 und 15.2.2023 zu Fragen der einkommensteuerlichen Geltendmachung von Kosten der Berufsausbildung entschieden (BFH v. 12.1.2023 – VI R 41/20, EStB 2023, 183 [Günther] und BFH v. 15.2.2023 – VI R 22/21, EStB 2023, 184 [Günther]). Diese Urteile sollen Anlass sein, sich mit dem Problemfeld, unter welchen Voraussetzungen überhaupt und inwieweit Kosten des Studiums sowie der Berufsausbildung bei der Einkommensteuer geltend gemacht werden können, näher zu beschäftigen.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Fehlende Überschusserzielungsabsicht im Bereich der Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung, EStB 2023, 487-488

Service

§ 15 FAO Selbststudium: Rechtliche Due Diligence bei Mittelstandstransaktionen – Aktuelle Trends, EStB 2023, R5

Der GmbH-Jahresrückblick 2023 – Checkliste zur Erinnerung an Gesetzgebung, Rechtsprechung und Verwaltung, EStB 2023, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Anträge auf Bescheidänderung nach Ablauf der Einspruchsfrist, EStB 2023, R5

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, EStB 2023, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Die gesonderte Feststellung von Besteuerungsgrundlagen und die gesonderte und einheitliche Feststellung von Besteuerungsgrundlagen, insb. bei gemeinschaftlich erzielten Einkünften (Teil 1), EStB 2023, R5-R6

Die Anwendung des Erbrechts der spanischen Teilrechtsordnungen auf ausländische Immobilieneigentümer, EStB 2023, R6

Der Umsatzsteuer-Anwendungserlass – Änderungen seit dem 17.2.2023, EStB 2023, R6

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom