Steuerberater-Center.de - Navigation Inhaltsverzeichnisse

Heft 5 / 2025

In der aktuellen Ausgabe EStB Heft 5 (Erscheinungstermin: 25. Mai 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Entlastung von der Steuer auf Kapitalerträge: Neue Onlineformulare, EStB 2025, 145

Günther, Karl-Heinz, Schrittweise Einführung des digitalen Gewerbesteuerbescheids in NRW, EStB 2025, 145

Schumann, Jan Chr., Bemerkungen des Bundesrechnungshofes, Ergänzungsband 2024, EStB 2025, 145-146

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BFH v. 4.2.2025 - VIII R 4/22 / Möller, Christian, Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger, EStB 2025, 146-147

BFH v. 11.12.2024 - I R 33/22 / Schimmele, Jürgen, Organschaft und atypisch stille Beteiligung, EStB 2025, 147-148

BFH v. 11.12.2024 - I R 17/21 / Schimmele, Jürgen, Organschaft und atypisch stille Beteiligung, EStB 2025, 148-150

BFH v. 27.11.2024 - X R 26/22 / Schimmele, Jürgen, Formwechsel als Veräußerung (= Sperrfristverstoß nach § 22 Abs. 2 S. 1 UmwStG 2006), EStB 2025, 150-153

BFH v. 16.1.2025 - III R 34/22 / Gehm, Matthias, Anscheinsbeweis für Privatnutzung eines Pickup und Anwendung der 1 % -Regelung, EStB 2025, 153-154

BFH v. 29.1.2025 - X R 6/23 / Apitz, Wilfried, Ertragsteuerliche Abziehbarkeit von Vermögensabschöpfungen, EStB 2025, 154-156

BFH v. 12.12.2024 - IV R 24/22 / Apitz, Wilfried, Auswirkungen einer rechtsträgerübergreifenden Übertragung stiller Reserven nach § 6b EStG auf die Ermittlung des Kapitalkontos nach § 15a EStG bei übernehmender Personengesellschaft, EStB 2025, 156-157

BFH v. 5.2.2025 - VI R 3/23 / Gehm, Matthias, Keine Werbungskosten bei Umzug zwecks Einrichtung eines häuslichen Arbeitszimmers, EStB 2025, 157-158

BFH v. 3.12.2024 - IX R 2/24 / Günther, Karl-Heinz, Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils des Vermietungsobjekts, EStB 2025, 158-159

BFH v. 11.12.2024 - VIII R 24/23 / Bleschick, Sascha, Inanspruchnahme des Trägers eines wirtschaftlichen Geschäftsbetriebs für nicht einbehaltene und abgeführte Kapitalertragsteuer, EStB 2025, 159-161

BFH v. 3.12.2024 - IV R 5/22 / Peters, Stephan, Bundesländer haben keine eigene Ertragshoheit für Gewerbesteuer, EStB 2025, 161-164

BFH v. 20.2.2025 - III R 43/22 / Gehm, Matthias, Kindergeldanspruch während des Freiwilligen Wehrdienstes?, EStB 2025, 164-166

BFH v. 20.2.2025 - III R 10/24 / Hartman, Timo, Abzweigung von Kindergeld an volljähriges Kind, EStB 2025, 166-167

BFH v. 27.11.2024 - I R 21/22 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung des § 8b Abs. 3 S. 4 KStG bei Darlehensgewährung durch zwischengeschaltete vermögensverwaltende KG, EStB 2025, 167

BFH v. 20.11.2024 - II R 38/22 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung geschlechterdifferenzierender Sterbetafeln i.R.d. Bewertung für Zwecke der Erbschaft- und Schenkungsteuer, EStB 2025, 167-168

BFH v. 20.11.2024 - II R 29/21 / Günther, Karl-Heinz, Grunderwerbsteuer beim Erwerb von Gesellschaftsanteilen durch einen Treuhänder; Aufnahme des Insolvenzverfahrens durch den Insolvenzverwalter, EStB 2025, 168-169

BFH v. 20.11.2024 - II R 38/21 / Günther, Karl-Heinz, EuGH – Vorlage zur Anwendung des Protokolls (Nr. 7) über die Vorrechte und Befreiungen der EU auf die Schenkungsteuer, EStB 2025, 169

BFH v. 3.11.2024 - I R 5/21 / Günther, Karl-Heinz, Ausübung des Gewinnermittlungswahlrechts nach § 4 Abs. 3 EStG durch ausländische Personengesellschaft, EStB 2025, 169

BFH v. 4.2.2025 - VIII R 1/22 / Günther, Karl-Heinz, Keine Gewerbesteuerpflicht der aufwärts abgefärbten Obergesellschaft, EStB 2025, 169-170

BFH v. 8.4.2025 - VIII B 79/24 / Günther, Karl-Heinz, Verfassungsmäßigkeit des Werbungskostenabzugsverbots gem. § 20 Abs. 9 EStG, EStB 2025, 170

Verwaltung

BMF v. 28.3.2025 - IV B 2 - S 1301-CHE/01460/002/028 / Günther, Karl-Heinz, DBA-Schweiz: Durchführung von Schiedsverfahren, EStB 2025, 170

BMF v. 15.4.2025 - IV B 2 - S 1301/01408/007/001 / Günther, Karl-Heinz, Anwendung des BFH-Urteils vom 5.10.1977 für DBA, EStB 2025, 170-171

BMF v. 22.4.2025 - IV B 5 - S 1348/00008/001/224 / Günther, Karl-Heinz, Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG in der am 30.6.2021 geltenden Fassung (AStG a.F.), EStB 2025, 171

Beiträge für die Beratungspraxis

Bertrand, Christian / Görlich, Michael, Krypto 2 Go (Teil 8): Krypto und NFT in der Deklarations- und Nacherklärungspraxis, EStB 2025, 171-175

Am 6.3.2025 hat das BMF ein überarbeitetes Schreiben zur Kryptobesteuerung veröffentlicht (BMF v. 6.3.2025 – IV C 1 - S 2256/00042/064/043 – DOK COO.7005.10.4.11527963, EStB 2025, 126 [Apitz]). Das Schreiben enthält erstmals einen Abschnitt zu Steuererklärungs-, Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten bei Kryptowerten. Im BMF-Schreiben v. 10.5.2022 (BMF v. 10.5.2022 – IV C 1 - S 2256/19/10003 :001 – DOK 2022/0493899, BStBl. I 2022, 668 = EStB 2022, 209 [Anemüller]) wurde dieses Thema noch komplett ausgespart. Welche Anforderungen die Finanzverwaltung an eine ordnungsgemäße Kryptosteuererklärung stellt, welche Praxisprobleme hier auftreten können und was bei Abgabe einer Nacherklärung zu beachten ist, wird in diesem Beitrag beleuchtet.

Gabert-Pipersberg, Isabel, Analoge Kunst versus Kryptokunst: Folgebewertung, EStB 2025, 175-182

Unternehmen schaffen Kunstgegenstände sowohl an, um ihre Geschäfts- und Büroräume zu verschönern, als auch um Kunstsammlungen (sog. Corporate Art Collections) aufzubauen. In beiden Fällen können Kunstgegenstände Teil des Betriebsvermögens sein, wenn sie abstrakt und konkret aktivierungsfähig sind. Da vor einigen Jahren die neue Erscheinungsform der Kryptokunst (auch als “Kunst-Token“ oder “Kunst-NFT“ bezeichnet) Einzug in den Kunstmarkt erhalten hat, ist davon auszugehen, dass neben analoger Kunst auch Kryptokunstwerke von Unternehmen erworben und damit Eingang in die Bilanzen finden werden. Aufgrund der Immaterialität und ihres technischen Hintergrunds bestehen bei der Bilanzierung von Kryptokunst zahlreiche Besonderheiten im Vergleich zu analoger Kunst. Dieser Beitrag stellt die Folgebewertung von Kunstgegenständen dar. Dabei werden auch die bisherige finanzgerichtliche Rechtsprechung zur Abnutzbarkeit von analogen Kunstgegenständen des Anlagevermögens kritisch analysiert und deren Anwendbarkeit auf Kryptokunst geprüft.

Literaturempfehlungen

Stuhldreier, Annette, Freiberufliche Einkünfte einer Mitunternehmerschaft bei kaufmännischer Führung durch einen Berufsträger, EStB 2025, 182-183

Stuhldreier, Annette, Durchgriffsverbot und wirtschaftliche Betrachtungsweise, EStB 2025, 183-184

Service

GmbH 2 Go (Teil 26): Organschaftliche Ausgleichszahlung an außenstehende Minderheitsgesellschafter – Zivil- und steuerrechtliche Fragestellungen, EStB 2025, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Der qualifizierte Anteilstausch im steuerlichen Sonderbetriebsvermögen – Überblick und kritische Aspekte, EStB 2025, R7

Der Statuswechsel von der eGbR in die GmbH & Co. KG – Neue Möglichkeiten durch das MoPeG, EStB 2025, R7

§ 15 FAO Selbststudium: Die Grundlage zur Ermittlung des Jahresertrags im vereinfachten Ertragswertverfahren, EStB 2025, R7

Meldepflichten und automatisierte Meldungen im Steuerstrafrecht: Fluch oder Segen? (Teil 2), EStB 2025, R8

Verlag Dr. Otto-Schmidt vom

Otto Schmidt Verlag