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Heft 8 / 2025

In der aktuellen Ausgabe UStB Heft 8 (Erscheinungstermin: 17. August 2025) lesen Sie folgende Beiträge und Entscheidungen.

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung EuGH

EuGH v. 10.7.2025 - C-379/24 / Küffner, Thomas / Fritz, Andrea, Umsatzsteuerbefreiung für Reinigungsdienstleistungen eines Personenzusammenschlusses an seine Mitglieder, UStB 2025, 225-228

EuGH v. 3.7.2025 - C-808/23 / Heinrichshofen, Stefan, Verrechnungspreise unter dem umsatzsteuerlichen Blickwinkel der Mindestbemessungsgrundlage, UStB 2025, 228-230

Rechtsprechung

BFH v. 30.4.2025 - XI R 15/22 / Fritsch, Frank, Keine Berichtigung der Bemessungsgrundlage bei Insolvenz der Zahlstelle, UStB 2025, 230-231

FG Baden-Württemberg v. 24.1.2025 - 1 K 381/22 / Sterzinger, Christian, Rechtsschutz bei einer Umsatzsteuer-Nachschau, UStB 2025, 231-234

BFH v. 30.5.2025 - V B 61/23 / Wohlfart, Michaela, Rechnungsanforderungen für den Vorsteuerabzug, UStB 2025, 234-235

BFH v. 22.1.2025 - XI R 22/22 / Wohlfart, Michaela, Aufteilung eines einheitlichen Gesamtentgelts auf Liefergegenstände mit verschiedenen Steuersätzen in der Systemgastronomie, UStB 2025, 235

FG Nürnberg v. 18.3.2025 - 2 K 1120/21 / Wohlfart, Michaela, Fehlende Berechtigung zum Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit einem (behaupteten) Zwischenerwerb von Kraftfahrzeugen, UStB 2025, 235-236

FG Münster v. 11.3.2025 - 15 K 133/22 U / Wohlfart, Michaela, Kein Vorsteuerabzug nach Einstellung der wirtschaftlichen Tätigkeit, UStB 2025, 236-237

FG Nürnberg v. 13.1.2025 - 2 K 208/21 / Wohlfart, Michaela, Lieferung von levitiertem Wasser in offenen Packungen unterliegt dem ermäßigten Umsatzsteuersatz, UStB 2025, 237

Verwaltung

BMF v. 8.7.2025 - III C 2 - S 7295/00005/003/080 / Walkenhorst, Ralf, Änderungen durch das Wachstumschancengesetz, das BEG IV und das JStG 2024, UStB 2025, 237-238

BMF v. 1.7.2025 - III C 3 - S 7134/00025/002/012 / Walkenhorst, Ralf, Nachweis für die Steuerbefreiung bei Ausfuhrlieferungen, UStB 2025, 238-240

BMF v. 15.7.2025 - III C 2 - S 7221/00019/005/056 / Walkenhorst, Ralf, Ermäßigter Steuersatz auf die Lieferung von Holzhackschnitzeln, UStB 2025, 240-241

Beiträge für die Beratungspraxis

Prätzler, Robert C., Sacheinlage in der Mehrwertsteuer: Bestandsaufnahme und Anmerkungen zur EuGH-Vorlage des VwGH vom 28.5.2025, UStB 2025, 242-246

Ein aktuelles Vorabentscheidungsersuchen des VwGH (Österreich) an den EuGH bietet Anlass, auf die Problematik einer möglichen Umsatzsteuerbelastung bei Sacheinlagen einzugehen. Zwar sind einzelne der Vorlagefragen des VwGH durch die besondere Ausgestaltung des österreichischen Rechts verursacht, doch ist das Verfahren in anderen Punkten aus deutscher Sicht sehr relevant. Der Beitrag führt in die umsatzsteuerliche Problematik von Sacheinlagen aus deutscher Sicht ein und stellt im Anschluss die relevanten Aspekte des Vorabentscheidungsersuchens des VwGH dar.

Weigel, Martin, Die E-Rechnung – Entwicklung und praktische Fragen, UStB 2025, 246-258

Die EU-Initiative “VAT in the Digital Age – ViDA“ war angedacht als wichtiger Schritt zur Modernisierung des Mehrwertsteuersystems, der insbesondere deliktisches Handeln erschweren aber auch zu einer Harmonisierung der Verwaltungspraxis in den Mitgliedstaaten führen sollte. Eine stringente digitale Rechnungsabwicklung hat ViDA nicht gebracht. Der Beitrag gibt u.a. einen Überblick über die nationale Umsetzung durch Verwendung der Rechnungsformate XRechnung (B2G) und ZUGFeRD (B2B). Die Unterschiede, Anwendungsfragen, gesetzl. Vorgaben und Anforderungen an Struktur, Format und Syntax werden dargestellt und ein kurzer Überblick über einige Anbieter von zertifizierten E-Rechnungsprogrammen gegeben. Mögliche Probleme hinsichtlich Validierung, Speicherung, Korrektur und Aufbewahrungspflichten bei E-Rechnungen werden erörtert.

Service

Aktuelle Rechtsprechung zum Verfahrensrecht, UStB 2025, R5

Auskunftsverweigerungsrechte im Steuerrecht, UStB 2025, R5

Die sog. 30/70-Methode in der Gastronomie – ein in Stein gemeißeltes Prinzip der Außenprüfung?, UStB 2025, R5

Akkreditierung von Personenzertifizierungsstellen im Bereich der Grundstückswertermittlung, UStB 2025, R5

§ 15 FAO Selbststudium: Überblick über die erbrechtliche Rechtsprechung im 2. Halbjahr 2024, UStB 2025, R6

Private Kapitaleinkünfte in der Anlage KAP-INV für den VZ 2024, UStB 2025, R6

Ertragsteuerliche Beurteilung praktischer Einzelfälle im Lebenszyklus einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft, UStB 2025, R6

Krypto 2 Go (Teil 9): Krypto international: Kryptowerte in DBA und AStG – Überblick über einen kaum beleuchteten Rechtsbereich, UStB 2025, R6

Kapitalerhöhung aus Gesellschaftsmitteln – Verfahrensablauf und Gestaltung des Kapitalerhöhungsbeschlusses, UStB 2025, R6

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